Прогнози у податковій сфері 2024

Подібну адаптивність продемонструвало і українське податкове законодавство, яке впродовж року зазнало чимало змін. Основними з них було поновлення деяких видів перевірок, а також скасування ряду пільг в сфері оподаткування. Для держави, яка стикається з нестачею фінансування, такі заходи виглядають цілком логічними та виправданими, однак справедливими є також претензії платників податків про відсутність будь-якої визначеності та прогнозованості щодо фіскального ландшафту, що досить негативно впливає на ведення бізнесу. Окремим тривожним дзвінком було часте і далеко не завжди виправдане залучення правоохоронних органів до розслідування епізодів щодо ймовірного порушення податкової дисципліни. Якщо динаміка і методи роботи правоохоронних органів не зміняться, у бізнесу буде все менше стимулів для продовження ведення діяльності в Україні, якщо буде можливість перенести свою діяльність в найближчі країни з меншим тиском на підприємців. Що ми очікуємо від наступного року:

Резонно припустити, що в наступному році у фіскальній сфері домінуватимуть два тренди - податкові перевірки та трансформаційні процеси, пов’язані з підвищенням податкової транспарентності. Щодо перевірок, то зняття мораторію на їх проведення в поєднанні з правом фіскальних органів перевіряти періоди з 2017 року по сьогодні утворюють гримучу суміш, наслідків якої остерігаються навіть добросовісні платники податків. Потенційно великі суми податкових нарахувань, які доведеться роками оскаржувати в судах, вимиватимуть ресурси підприємців із розвитку бізнесу на його захист та збереження. В даному контексті ми радимо платникам податків провести ревізію своєї діяльності та визначити проблемні місця, які краще опрацювати до моменту проведення перевірки. Під час же проведення контрольно-ревізійних заходів, варто забезпечити належну процесуальну взаємодію з інспекторами, що може істотно вплинути як на результати перевірки, так і на можливості успішного відстоювання позиції в суді. Коли ж ми говоримо про податкову транспарентність, то тут мається на увазі широкий спектр законодавчих змін, серед яких, зокрема, автоматичний обмін інформацією між країнами, повноцінний ефект від уже запроваджених правил щодо контрольованих іноземних компаній та ін. Зазначені зміни роблять неможливим застосування агресивних схем податкової оптимізації минулих десятиліть та приховування активів у офшорних зонах. Ми уже довший час працюємо з клієнтами, щоб визначити оптимальні для них та їхнього стилю життя моделі ведення бізнесу та володіння активами, і втілити зазначені зміни в життя. Такі реструктуризації часто є доволі трудомісткими та часозатратними, однак бездіяльність коштуватиме значно більше з огляду на розміри штрафів та інших потенційних претензій від контролюючих та правоохоронних органів. Відтак припускаємо, що у 2024 році, коли безпечні платники податків вперше повноцінно відчують наслідки своєї пасивності, попит на послуги в цьому сегменті може показати різке зростання. Цей рік також може стати знаковим для власників віртуальних активів, адже у разі прийняття парламентом уже розроблених законопроєктів, дана діяльність отримає належне правове регулювання і, ймовірно, вийде з тіні. Однак як і будь-який процес детінізації, він може бути непростим і неприємним.

Також хочеться відзначити певний позитив у зростанні податкової культури українців, частина з яких тільки зараз починає розуміти, що патріотизм – це, в тому числі, сплата податків. Відтак будемо докладати всіх зусиль, для налагодження діалогу між платниками податків та державою, щоб відносини між ними перейшли у статус партнерських.